17日在中國證券監(jiān)督管理委員會網(wǎng)站上發(fā)布的《江蘇證券監(jiān)督管理委員會行政監(jiān)督措施決定》（[2020] 21號）表明，根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關規(guī)定經(jīng)江蘇省證監(jiān)局裕廊寧武新材料股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人或“寧武新材料”），會計師（特殊普通合伙），注冊會計師唐哲輝，趙震進行了審計和發(fā)出內(nèi)部審核和內(nèi)部控制審核項目已檢查。經(jīng)調(diào)查，安永華明，唐哲輝和趙震在執(zhí)行過程中存在以下問題：1.審計證據(jù)不足安永華明，唐哲輝和趙震在報告期內(nèi)對發(fā)行人的收入有限制期間錯誤獲取的審計證據(jù)不足，并且在報告期末，就貨幣資金，不相容頭寸和收入而言，沒有足夠的證據(jù)來證明發(fā)行人的內(nèi)部控制。以上不符合《 1301號注冊會計師審計證據(jù)審計準則》和《內(nèi)部控制審計指導意見》（理事會[2002] 41號）第17條的要求。其次，某些程序不到位。首先，某些銀行帳戶尚未通過驗證。安永華明，唐哲輝和趙震未能核實發(fā)行人的江蘇銀行9911賬戶在2017年12月31日和2018年6月30日的余額以及中信銀行7012賬戶在2015年12月31日的余額，以及沒有說明原因，并且不符合《注冊會計師審計準則第1312號—通訊證書》第12條的要求。

其次，在報告期內(nèi)，發(fā)行人的付款單位與合同簽訂單位之間存在不一致，但安永會計師事務所未納入華明會計師事務所審計草案中，唐哲輝和趙震驗證并分析了第三次審計的合理性。當事人付款，法律風險以及對財務報表的影響在某些情況下，審計程序不適當，并且不符合《 1301年注冊會計師審計準則》第10條的要求。江蘇省證券監(jiān)督管理局認為，上述行為未嚴格遵守《中國注冊會計師審計準則》和《內(nèi)部控制審計準則》，違反了《證券管理辦法》第三條第二款的有關規(guī)定。發(fā)行和承銷”。根據(jù)《證券發(fā)行和承銷管理辦法》第三十八條的規(guī)定，決定采取監(jiān)督管理措施，向安永華明會計師事務所發(fā)出警告信，并簽署注冊會計師唐哲輝，趙珍安永華明會計師事務所，唐哲輝律師事務所和趙震律師事務所要嚴格遵守有關法律法規(guī)，《中國注冊會計師審計準則》和有關執(zhí)業(yè)準則，并及時采取措施，加強內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量管理體系。控制制度，提高審計實踐質(zhì)量。此前，中國證券監(jiān)督管理委員會網(wǎng)站于2019年7月8日宣布決定向裕廊裕廊新材料有限公司發(fā)出警告信，稱經(jīng)檢查，中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)現(xiàn)寧武新材料正在申請首次公開披露。

在發(fā)行股票和上市過程中，沒有如實披露在排污許可證期滿后以及關聯(lián)方的“再融資”，收益確認政策，第三方付款和收購后，連續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)境違法行為。專利技術和商標信息披露與事實不一致。上述行為違反了《首次公開發(fā)行股票上市管理辦法》第四條的有關規(guī)定，構成了《首次公開發(fā)行股票上市管理辦法》第五十五條所述的行為。根據(jù)《首次公開發(fā)行股票發(fā)行管理辦法》第五十五條的規(guī)定，中國證券監(jiān)督管理委員會決定采取行政監(jiān)督措施向?qū)幬湫虏牧习l(fā)出警告信。句容市寧武新材料有限公司是與亨斯邁公司合資組建的國有重點高新技術企業(yè)，位于江蘇省句容市。該鎮(zhèn)成立于2001年8月，是一家主要生產(chǎn)聚氨酯聚醚的高科技企業(yè)。安永華明會計師事務所成立于1992年9月2日。注冊地位于北京市東城區(qū)長安東大街1號東方廣場東方廣場東三辦公樓15和16樓。 。法定代表人是葛明。業(yè)務范圍包括為國內(nèi)企業(yè)，機構，外商投資企業(yè)，外國企業(yè)，經(jīng)濟體提供會計，審計，財務，稅務審計，驗資，清算，可行性研究和評估，資產(chǎn)評估，會計處理和財務服務。組織和個人。分析和稅務計劃咨詢服務。其中，安永會計師事務所和華明會計師事務所分別持有50％的股份。安永會計師事務所是一家國際專業(yè)服務公司，總部位于英國倫敦，是四大會計師事務所之一。

安永會計師事務所的前身是1903年在美國克利夫蘭成立的安永會計公司（1979年后合并為安永會計師事務所）和1894年在美國紐約成立的Arthur Young會計公司。 1989年，亞瑟·楊（Arthur Young）與安永（Ernst＆Whinney）在最初的8家主要會計師事務所中合并，創(chuàng)建了安永（Ernst＆Young）。安永是指安永全球有限公司的全球組織，也可以指其一個或多個成員機構，每個成員機構都是獨立的法人實體。 《 1301年注冊會計師審計準則》第10條規(guī)定：會計師必須根據(jù)具體情況設計和實施適當?shù)膶徲嫵绦颍垣@取充足，適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。內(nèi)部控制審計指引“（理事會[2002] 41號）第17條規(guī)定：注冊會計師應測試相關內(nèi)部控制，并獲得充分和適當?shù)淖C據(jù)以評估內(nèi)部控制的實施效果。在測試內(nèi)部控制的實施效果時在注冊會計師的控制上，注冊會計師應注意內(nèi)部控制的執(zhí)行，執(zhí)行方式，執(zhí)行人，是否一貫執(zhí)行，《證券發(fā)行和承銷管理辦法》第三條規(guī)定，《中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)會依法對證券發(fā)行和承銷活動進行監(jiān)督管理，證券交易所，證券登記結算機構，中國證券業(yè)協(xié)會制定有關業(yè)務規(guī)則（以下簡稱有關規(guī)則），規(guī)范證券發(fā)行行為。和承銷。證券公司聯(lián)合國包銷證券應當按照本辦法和中國證監(jiān)會有關風險控制和內(nèi)部控制的有關規(guī)定，制定嚴格的風險管理制度和內(nèi)部控制制度，加強定價和配售程序的管理，履行承銷責任。證券服務機構和發(fā)行證券發(fā)行相關文件的人員，應當嚴格按照行業(yè)公認的業(yè)務標準和道德規(guī)范履行法定職責，并對發(fā)行文件的真實性，準確性和完整性承擔責任。 《證券發(fā)行和承銷管理辦法》第三十八條規(guī)定，證券公司承銷未經(jīng)批準公開發(fā)行證券的，應當依照《證券法》第一百零九條的規(guī)定予以處罰。證券公司在前款情形下為證券承銷的，中國證監(jiān)會可以采取監(jiān)管措施，在十二至三十六個月內(nèi)暫時不受理證券承銷業(yè)務的有關文件。以下為原文：[行政監(jiān)督措施]江蘇省證券監(jiān)督管理局關于對安永華明會計師事務所（特殊普通合伙），注冊會計師唐哲輝，趙震）和注冊會計師的監(jiān)督措施的決定唐哲輝和趙震：根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關規(guī)定，我局對裕廊寧武新材料股份有限公司首次公開發(fā)行股票的報表審計和內(nèi)部控制審計項目進行了檢查。 （以下簡稱發(fā)行人）。經(jīng)過調(diào)查，您在實踐中遇到以下問題：1.審計證據(jù)不足。您沒有足夠的審計證據(jù)來確定發(fā)行人在報告期內(nèi)的收入是否存在截斷錯誤。沒有足夠的證據(jù)來對工作環(huán)境和收入進行有效的內(nèi)部控制。以上不符合《 1301號注冊會計師審計證據(jù)審計準則》和《內(nèi)部控制審計指導意見》（理事會[2002] 41號）第17條的要求。其次，某些程序不到位。首先，某些銀行帳戶尚未通過驗證。您尚未驗證發(fā)行人在2017年12月31日和2018年6月30日的江蘇銀行9911賬戶余額以及在2015年12月31日的中信銀行7012賬戶余額，也沒有提供不符合要求的原因與《注冊會計師審計》第1312號標準第12條的規(guī)定相對應；其二是發(fā)行人在報告期內(nèi)付款單位與合同簽訂單位之間的不一致，但審計手稿并未看到您進行驗證和分析第三方付款的合理性有關法律風險和對財務報表的影響的相關內(nèi)容，在某些情況下，沒有制定審計程序，并且不符合《注冊會計師會計準則第10號》第10條的要求。 1301-審計證據(jù)”。辦公室認為上述行為未嚴格遵守“中國注冊會計師審計準則”和“內(nèi)部審計準則”。違反《證券發(fā)行和承銷管理辦法》第三條第二款的有關規(guī)定。根據(jù)《證券發(fā)行和承銷管理辦法》第三十八條的規(guī)定，決定向您注冊并簽名。唐哲輝，趙震會計師事務所通過發(fā)出警告信采取了監(jiān)督管理措施。請嚴格遵守有關法律法規(guī)，《中國注冊會計師審計準則》和有關專業(yè)慣例，并及時采取措施，加強內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制體系，提高審計實踐質(zhì)量。如果您對該監(jiān)督管理措施不滿意，可以在收到該決定之日起60天內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請，或者自該決定之日起6個月內(nèi)向有管轄權的人提出行政復議申請。收到此決定的時間。法院提起訴訟。在復議和訴訟過程中，上述監(jiān)督管理措施不會暫停。江蘇省證監(jiān)局2020年2月17日的背景資料：關于對裕廊寧武新材料有限公司實施監(jiān)督措施的決定裕廊寧武新材料有限公司：經(jīng)檢查后，您將在申請首次公開募股和上市的過程，在污染許可證期滿后未如實披露持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)境違法行為以及關聯(lián)方的“次級貸款”行為，收益確認政策，第三方付款，專利技術和商標所獲得信息的公開與事實不一致。上述行為違反了《首次公開發(fā)行股票上市管理辦法》第四條的有關規(guī)定，構成了《首次公開發(fā)行股票上市管理辦法》第五十五條所述的行為。根據(jù)“首次公開募股和上市的管理辦法”第55條，我將決定采取行政措施向您的公司發(fā)出警告信。如果您對本監(jiān)督管理措施不滿意，可以在收到該決定之日起60天內(nèi)提出行政復議申請，也可以在收到該決定之日起6個月內(nèi)向具有管轄權的人民法院提起訴訟。這個決定。 。在復議和訴訟過程中，上述監(jiān)督管理措施不會暫停。中國證券監(jiān)督管理委員會2019年7月5日

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